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一．个人所得税的概念
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。
二．个人所得税的征税范围
1.工资薪金所得：个人因任职或受雇用而取得的工资、薪金、劳动分红、年终奖金、津贴补贴等费用
计算公式：应交个人所得税额=(税前工资-个人三险<养老，医疗，失业>-5000)*税率-速算扣除数
2.劳务报酬所得：个人因提供劳务行为而获得的报酬，如从事设计，技术服务，咨询介绍服务以及其他劳务取得的所得
计算公式：
- 应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
- 应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
说明：
- 劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税;
- 劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;
- 劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;
3.稿酬所得：个人因其作品以图书、报纸的形式出版、发表而取得的所得
4.特许权使用费所得：个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权取得的所得
5.经营所得：主要是针对个体户、个人独资企业、合伙企业等，其年度经营所得需缴纳个人所得税。该所得费用是经营收入中除去成本和损失后的净额。
6.利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得
7.财产租赁所得、财产转让所得：个人出租不动产，机器设备、车船以及其他财产取得的所得；个人转让有价证券、股权等其他财产取得的所得
8.偶然所得：个人得奖、中奖（彩票中奖收入）（新政）
注：其中个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用所得都为综合所得，按照现行税法规定，居民个人所得综合所得需按年计算个人所得税。
三．个人所得税税率
综合所得，适用3%-45%的超额累进税率
经营所得，适用5%-35%的超额累进税率
劳务报酬所得税率为20%-40%
四．个人所得税最新税收优惠政策
1.减半征收：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
注：无论是查账征收还是核定征收，个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税的同时可享受该政策。
2.全年一次性奖金：
针对个人所取得的全年一次性奖金，不纳入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独进行计算纳税。（延长至2027年12月31日）