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采购商品支付货款
借：应付账款
贷：银行存款
销售商品收到货款
借：应收账款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
主营业务收入
将已抵扣的进项税额进行转出
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
转出未交增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
减免增值税
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：其他收益/营业外收入
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税销售收入
进项税抵扣五大误区
1.餐饮服务不能抵扣 🍽️
首先，购买餐饮服务的发票是不能抵扣进项税的。很多人会误以为只要是专票就可以抵扣，其实不然。
2.集体福利和个人消费不能抵扣 👥
用于集体福利或个人消费的专票可以认证，但不能抵扣进项。比如公司组织的团建活动，虽然买了专票，但进项税是不能抵扣的。
3.简易计税项目和免税项目不能抵扣 🎫
用于简易计税项目或免税项目的专票也不能抵扣。比如一些免税商品，虽然有专票，但进项税是不能抵扣的。
4.非正常损失不能抵扣 🚫
非正常损失对应的进项税也不能抵扣。非正常损失通常指因管理不善导致的被盗、丢失或变质等情况。
5.不合规发票不能抵扣 📄
最后，不合法不合规的发票当然也不能抵扣。比如没有盖章、填写错误的发票，都是不能抵扣进项税的。