type
status
date
slug
summary
tags
category
icon
password
汇算清缴企业所得税费用抵减要求
费用 | 要求 | 比例 | 备注 |
业务招待费 | 发生额的 | 60% | 但不高于当年营业收入的5‰ |
广告费和业务传宣费 | 不高于工资的 | 15% | 超过部分在以后年度扣除 |
福利费 | 不高于工资的 | 14% | ㅤ |
捐赠支出 | 不超过年度利润总额 | 12% | 超过部分在以后3年扣除 |
职工教育经费 | 不高于工资的 | 8% | 超过部分在以后年度扣除 |
工会经费 | 不高于工资的 | 2% | ㅤ |
研发费用 | 加计扣除 | 75% | 形成无形资产的按175%摊销 |
补充养老、医疗保险 | 不高于工资的 | 5% | ㅤ |
季度预缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳季度企业所得税时
贷：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
年度汇算清缴
全年应交所得税减去季度预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
- 补缴所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
- 调整未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税（或：其他应收款——应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
- 调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
- 经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税（或：其他应收款——应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税（或：其他应收款——应收多缴所得税款）
企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件的企业：
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。